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2012注冊稅務師考試真題及答案-稅收代理實務(網友回憶版)

來源: 會計網zgkw.org

網友回憶版 稅代簡答題

  題目一 某國稅稽查局,對某企業認定為偷稅,罰款1萬元以上,沒有告知有聽證權。第二天企業人員申訴,稅務機關不聽其申訴。一個月后企業補交稅款,第二日請求復議,國稅局不予受理。問企業可否申請復議,可否訴訟、期限?(本題部分內容可能與稅2混了)

  題目2 銷售軟件產品如何繳稅及政策?

  題目3 某企業如下處理是否正確 A 分得居民企業投資收益,企業認為不征所得稅 。

  B,購買某上市公司股票,6個月后分紅,企業認為不征所得稅。

  C,將某公司股票轉讓后所得30萬,企業認為不征所得稅。

  題目4 某市區企業出租房屋,年租金10萬元,租期5年,租金于1月1日一次性支付并具發票,問營業稅,所得稅如何確認,并做出第一年計提稅金分錄。

  題目5 印花稅 事項

  業務 1,向稅務師事務 所咨詢 不交印花稅

  業務2委任加工業務,但所有材料均由受托方提供,本人認為不屬于加工承攬,應按購銷合同事征(我做錯了,記成了消費稅委托加工)

  業務3 是從國土部門買地 準備建房 本人認為應按產權轉移書據征,

  業務4,先合同金額60萬,幾天后變更為50萬 本人認為按60萬征印花稅(題干已記不清,若是新簽合同則該按110征)

  業務5 最高限額貸款6000萬,多次借貸。本人認為按6000萬征貸款業務印花稅

  業務6 專利權轉讓(還是使用來著)按產品銷售收費。很糾結,不知道是產權書據,還是技術合同 先按5元貼花 我選 的后者

  業務7 供電公司與用戶供電合同,不征印花稅

  題目5 某企業賣舊房 作價2000萬吧 評估價2100萬 4成新 賣09年以前舊家具 , 作價 數字不記得。賣09年后家具作價5.85萬。問要交哪些稅(所得稅,印花稅忽略)

  賣舊房 交營業稅 城建稅 附加 土地增值稅

  舊家俱09年前 增值稅:X/1.04*4%/2 (好象是1000元)交城建 附加

  09年后家具 5.85/1.17*17%=0.85萬元 繳城建 附加

  題目6,某省金啥區空調企業開具外管證到外省銀啥企業銷售空調,空調含稅價250萬,安裝費50萬。問如何交增值稅和營業稅,納稅地點?去地稅開票要帶啥資料

  題目7 某企業某房屋加了會議系統 問是否增加房產原值,會議系統進項稅能否抵。

  題目8,加油站經營用車輛加油增值稅是視同銷售還是進項轉出?貨物因雨損失是否進項轉出?

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